中概股公司的中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議難在何處,？
3月27日,，部分中概股公司和投資機(jī)構(gòu)舉行會(huì)議，主要聽取了相關(guān)市場人士對(duì)中概股近期情況的意見,。中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)都充分知悉對(duì)方關(guān)切,，正在相向而行，努力尋求解決問題的方案,，以盡快實(shí)現(xiàn)有效,、可持續(xù)的合作。這符合兩國資本市場和全球投資者的最大利益,。關(guān)于中概股,，目前中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持了良好溝通，已取得積極進(jìn)展,，正在致力于形成具體合作方案,。中國政府繼續(xù)支持各類企業(yè)到境外上市。目前企業(yè)赴境外上市的渠道保持暢通,。
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這場中國證監(jiān)會(huì)舉行的視頻交流活動(dòng)可以被看作是在釋放積極信號(hào),，至少表明了其面對(duì)市場現(xiàn)狀的誠意,。同時(shí)，這場活動(dòng)也表明在中美審計(jì)監(jiān)管合作達(dá)成協(xié)議問題上,，它正努力尋求解決問題的方案，即便可能會(huì)遇到困難,。中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)為中概股公司和投資機(jī)構(gòu)表達(dá)真實(shí)意見及建議的通道,，必要時(shí)的公開表達(dá)與交流也在情理之中,。
3月23日，中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)已要求包括阿里巴巴,、百度和京東在內(nèi)的部分在美上市公司做好披露更多審計(jì)信息的準(zhǔn)備,。目前，中國政府正努力確保國內(nèi)公司繼續(xù)在紐約上市,。中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在考慮一項(xiàng)提議：允許美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查不涉及敏感數(shù)據(jù)的中國公司的審計(jì)工作文件,。
上述最新舉措表明，中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)方面愿意做出一些讓步,，以解決中美之間長期以來有關(guān)審計(jì)問題的僵局,。這一僵局已對(duì)中國企業(yè)在美國市場數(shù)千億美元投資面臨風(fēng)險(xiǎn)。
若該問題的解決方案必須在美國法律框架之下進(jìn)行,，中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議的自由度可能很低,。這意味著無論雙方是否理解彼此都要按規(guī)執(zhí)行，那么便難以在合作中網(wǎng)開一面,。另外,，打破審計(jì)監(jiān)管合作長期僵局可能與雙方監(jiān)管部門的能力水平關(guān)系不大。
美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(SEC)稱,，“如果達(dá)成協(xié)議,，我們將繼續(xù)我們的檢查和調(diào)查活動(dòng)，以確定協(xié)議是否如預(yù)期那樣運(yùn)作……（但是）不能得到成功執(zhí)行的協(xié)議將不符合美國法律要求,?！逼錆撆_(tái)詞是，協(xié)議是執(zhí)行問題,，而不是談判問題,。
美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)方面目前態(tài)度較為堅(jiān)決。3月24日,，SEC表示：“雖然我們也將繼續(xù)努力尋找切實(shí)可行的方案來解決中國方面的擔(dān)憂,，但最終，為了代表投資者履行我們的職責(zé),，我們必須全面檢查相關(guān)審計(jì)文件,，這是沒有商量余地的。即便是對(duì)于那些來自敏感行業(yè)的公司也不例外,?！?/p>
根據(jù)SEC的規(guī)定，被列入“確定摘牌名單”的公司,，需要在三年內(nèi)向SEC遞交需要的文件,。如果未提交文件或提交的文件不符合要求，SEC將會(huì)在披露2023年年報(bào)后（2024年初）要求其立即退市。
如今看來,，企業(yè)境外上市難度依舊存在,。中國證監(jiān)會(huì)的回應(yīng)顯得有些晦澀難懂。
在“何為證券監(jiān)管政治化”的問題上,，中國證監(jiān)會(huì)稱：“我們尊重境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)為提高上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管，但堅(jiān)決反對(duì)一些勢力將證券監(jiān)管政治化的錯(cuò)誤做法,?！?/p>
對(duì)于此說法有三點(diǎn)讓人疑惑之處：首先，如何反對(duì),？反對(duì)制度還是反對(duì)行為,？第二，何為“證券監(jiān)管政治化”,？第三,，證券監(jiān)管政治化錯(cuò)在何處？何為監(jiān)管合作,？
中國證監(jiān)會(huì)表示：“我們始終堅(jiān)持開放合作精神,，愿意通過監(jiān)管合作解決美方監(jiān)管部門對(duì)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查問題，這也符合國際通行的做法,?！钡仨氃诖酥赋龅氖牵@種“監(jiān)管合作”的內(nèi)容必須十分確定,。否則,，中概股公司和投資機(jī)構(gòu)將在模糊信息中左右為難。（財(cái)富中文網(wǎng)）
作者王衍行為財(cái)富中文網(wǎng)專欄作家,，中國人民大學(xué)重陽金融研究院高級(jí)研究員,、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)前副秘書長。
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編輯：杜曉蕾
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