????美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）對(duì)于德勤（Deloitte）一案的答辯狀如今已在網(wǎng)上公布,。該文件于12月3日提交給美國(guó)哥倫比亞特區(qū)地方法院。訴訟目的是要求德勤提供東南融通（Longtop）的審計(jì)文件,。?

????答辯狀的內(nèi)容基本上都是枯燥的法律論據(jù),，大概有一半是在談?wù)搨髌钡目蓤?zhí)行性。德勤前律師接受了傳票的正式送達(dá),，從美國(guó)證券交易委員會(huì)的論述來看,，這似乎是一個(gè)嚴(yán)重的錯(cuò)誤。筆者猜這也是為何這位律師被稱為“前”律師,。遺憾的是,，他的名字沒有明示。?

????里面讀起來最有意思的是阿爾伯特·阿雷法羅的證詞,。阿雷法羅是美國(guó)證券交易委員會(huì)國(guó)際事務(wù)辦公室助理主任,。他似乎一直負(fù)責(zé)與中方磋商審計(jì)工作文件的提供。他詳細(xì)闡述了整個(gè)令人不快的過程：美國(guó)證券交易委員會(huì)提出了21項(xiàng)請(qǐng)求,，要求中國(guó)證監(jiān)會(huì)（CSRC）就16項(xiàng)正在進(jìn)行的調(diào)查給予協(xié)助,，包括3項(xiàng)要求提供審計(jì)工作文件,。他們沒有得到任何工作文件，也沒有得到中國(guó)證監(jiān)會(huì)任何實(shí)質(zhì)性的協(xié)助,。

????2012年4月,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)表示愿意在特定條件下提供配合。第一,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求美國(guó)證券交易委員會(huì)不得將所獲信息用于任何法律行動(dòng),，除非獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面許可。第二,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)于提供什么文件有自由裁量權(quán),。美國(guó)證券交易委員會(huì)自然是拒絕了這些條件，這也不奇怪,。?

????美國(guó)證券交易委員會(huì)因此得出結(jié)論,，要想通過中國(guó)證監(jiān)會(huì)獲得這些審計(jì)工作文件是不可行的。

????2012年10月,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)通知美國(guó)證券交易委員會(huì),，中國(guó)證監(jiān)會(huì)已決定可以將審計(jì)工作文件與它共享。但他們?nèi)詴?huì)堅(jiān)持自己的條件,，保留對(duì)信息使用的否決權(quán),。如果美國(guó)證券交易委員會(huì)不同意他們的條件，美方的要求可能需要無限期等待,，因?yàn)橹袊?guó)證監(jiān)會(huì)需要與其他政府部門協(xié)商,。

????11月26日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)前往華盛頓與美國(guó)證券交易委員會(huì)會(huì)面,。美國(guó)證券交易委員會(huì)表示,，除非中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)提供審計(jì)文件一事已有明確態(tài)度，否則討論議題應(yīng)該是其他監(jiān)管事宜,。由于審計(jì)文件未列入議程,，阿雷法羅沒有出席這次會(huì)面。但報(bào)道稱,，他獲悉美國(guó)證券交易委員會(huì)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)出了通知,，稱他們別無選擇，只能繼續(xù)推進(jìn)東南融通傳票案,。?

????筆者依然相信,，如果沒有更高層（甚至可能是李克強(qiáng)）的介入，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可能也沒辦法,，這個(gè)問題無法解決,。目前是不是已經(jīng)覆水難收，中國(guó)只要讓步,，就會(huì)顏面掃地,？中國(guó)新一屆政府愿意在第一次與美國(guó)正面交鋒時(shí)就讓步嗎,？在我看來，沒有簡(jiǎn)單的解決之道,。?

????譯者：早稻米