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????問(wèn)：在上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)方面,，有無(wú)成功案例？

????答：以下是德勤協(xié)助成功完成的一家中國(guó)上市公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)項(xiàng)目情況：

????項(xiàng)目背景

????該客戶是中國(guó)國(guó)內(nèi)四大通信運(yùn)營(yíng)商之一，項(xiàng)目目標(biāo)為：

????1. 滿足國(guó)際資本市場(chǎng)監(jiān)管要求,，滿足《薩班斯法》要求,。

????2. 進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，進(jìn)一步統(tǒng)一公司制度和流程,，加強(qiáng)全集團(tuán)的內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理,。

????項(xiàng)目解決方案

????德勤內(nèi)控項(xiàng)目組深入研究法案要求，根據(jù)國(guó)際通信行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的最佳實(shí)踐,，結(jié)合客戶的實(shí)際情況,，將內(nèi)控體系建設(shè)工作分為以下六大步驟推行：

????1. 調(diào)研及制定計(jì)劃：選定不同層級(jí)公司調(diào)研，按照法案要求并結(jié)合公司現(xiàn)有制度,，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,，確定內(nèi)控范圍及目標(biāo),，制定內(nèi)控實(shí)施方案,。

????2. 評(píng)估及定義：分析公司層面和流程層面的風(fēng)險(xiǎn)和重要性程度、確定內(nèi)控成功關(guān)鍵要素,，設(shè)計(jì)內(nèi)控管理循環(huán)模型以及管控工具,，定義內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)語(yǔ)言，將內(nèi)控工作分解到具體流程和控制要點(diǎn),。通過(guò)試點(diǎn)公司測(cè)試修正內(nèi)控模板,，使標(biāo)準(zhǔn)模版更具適用性和可操作性。

????3. 推廣及培訓(xùn)：組建內(nèi)控項(xiàng)目工作組,，培訓(xùn)內(nèi)控知識(shí)和標(biāo)準(zhǔn)模版,，通過(guò)本地化流程描述、流程圖,、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等工作進(jìn)行梳理,，建立起適用于集團(tuán)、省,、地（市）公司不同層級(jí),，互為一體的標(biāo)準(zhǔn)化閉環(huán)管理體系。

????4. 測(cè)試及整改：基于法案標(biāo)準(zhǔn),，建立標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試程序和測(cè)試方法,，通過(guò)多輪測(cè)試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷并提出管理建議，對(duì)缺陷進(jìn)行整改,，逐步完善內(nèi)控體系,。在內(nèi)控推廣、測(cè)試過(guò)程中完成知識(shí)轉(zhuǎn)移,，提高客戶對(duì)內(nèi)控的意識(shí),，將內(nèi)控落實(shí)到日常工作中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作常態(tài)化。

????5. 優(yōu)化及提高：根據(jù)國(guó)內(nèi)外最新內(nèi)控監(jiān)管要求以及行業(yè)動(dòng)態(tài),，在新業(yè)務(wù)環(huán)境下重新判定風(fēng)險(xiǎn)和影響,，協(xié)助客戶定期更新控制矩陣、優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)模版,，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制,。

????6. 加強(qiáng)基礎(chǔ)管理：借助上市公司建立起的內(nèi)控體系和管理經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)非上市公司內(nèi)控基礎(chǔ)管理工作,，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有效助力,。

????項(xiàng)目收益

????1. 2007 年 5 月 31 日以零缺陷的測(cè)試結(jié)果通過(guò)了外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控審計(jì)，成為率先通過(guò)美國(guó)《薩班斯法》404 條款的國(guó)內(nèi)電信運(yùn)營(yíng)商,。

????2. 被國(guó)資委列為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究項(xiàng)目”成員單位和國(guó)有通信企業(yè)內(nèi)控工作試點(diǎn)單位,。

????3. 2006 年 12 月，該公司報(bào)送的《基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系構(gòu)建與實(shí)施》內(nèi)控創(chuàng)新項(xiàng)目被評(píng)為第 13 屆全國(guó)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng),。

????4. 通過(guò)內(nèi)控建設(shè),，該公司內(nèi)部初步建立起了一套基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理、符合國(guó)內(nèi)外監(jiān)管及法律要求的內(nèi)部控制體系,，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)日趨完善,，信息披露質(zhì)量不斷提高，基礎(chǔ)管理和執(zhí)行力明顯加強(qiáng),，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率日益提升,。