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金融危機(jī)下金融機(jī)構(gòu)的成本控制
????編者按：針對讀者提出的涉及管理方面的問題，本刊編輯部邀請專家予以解答,。讀者也可以在本刊的網(wǎng)站（jeqc.cn）上獲取本欄目內(nèi)容,。如有建議或有意參與，請通過 [email protected] 與本欄目編輯聯(lián)系,。本期回答問題的專家,，是德勤管理咨詢中國區(qū)主管合伙人、德勤中國金融服務(wù)業(yè)合伙人施能自先生,。施先生是銀行金融業(yè)及企業(yè)變革管理的專家,，有近 20 年的為金融及大型企業(yè)提供信用風(fēng)險(xiǎn)管理、績效管理及流程重組管理咨詢服務(wù)的經(jīng)驗(yàn),，曾任中國國家企工委百大國企領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)班特聘講師和國家金融工委屬下各大中資銀行領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)班特聘講師,，并被《歐洲貨幣》評為 2005 年度金融咨詢業(yè)的中國領(lǐng)軍人物。德勤是中國大陸及港澳地區(qū)居領(lǐng)導(dǎo)地位的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)之一,，為中國國內(nèi)企業(yè),、跨國公司及高成長企業(yè)提供全面的審計(jì)、稅務(wù),、企業(yè)管理咨詢和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù),。 ????問：我是一家金融機(jī)構(gòu)的管理者,。目前，由于美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī),，各金融機(jī)構(gòu)都開始大幅度加強(qiáng)成本管理,，我們很關(guān)注這方面的趨勢?？煞窠榻B一下總體情況,？ ????答：德勤最近對 164 家大中型金融公司的領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果發(fā)布了《全球成本管理》報(bào)告,，揭示了在日益復(fù)雜的組織中識別各種成本的方式：哪些渠道可以實(shí)現(xiàn)快速有效的成本節(jié)約,；金融機(jī)構(gòu)如何制定成本管理策略，以確保長期成功,。調(diào)查表明,，87% 的受訪者表示成本控制在過去的一年中變得更重要了。受訪者對最近發(fā)生的事件（如次貸危機(jī)以及當(dāng)前的信貸緊縮）關(guān)注相對較少,。具體而言,，大約 1/3 的受訪者（35%）表示更為嚴(yán)峻的行業(yè)競爭是他們越來越關(guān)注成本控制的原因，約 33% 的受訪者指出當(dāng)前所處的商業(yè)周期中的低迷階段是主要原因,，只有 18% 的受訪者表示金融市場中的信貸緊縮是其加強(qiáng)費(fèi)用管理舉措的推動(dòng)因素（見圖 1）,。
????這一調(diào)查結(jié)果與金融服務(wù)管理行業(yè)的歷史趨勢相符。在行業(yè)繁榮時(shí)期,，金融公司往往主要關(guān)注增加收入；而在較為嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,，它們則會(huì)力控制成本,。在削減成本的初期，各公司開始實(shí)施基于賬戶的成本核算,、削減非核心活動(dòng),、引入基于網(wǎng)絡(luò)的成本管理措施，并將服務(wù)外包給低成本供應(yīng)商,。 ????金融公司在當(dāng)前的緊縮階段會(huì)采用以上成本控制方法,，在以上這些方法的基礎(chǔ)上，再集中進(jìn)行成本控制,，并考察公司的所有動(dòng)作,，眼于提高成本效率。商業(yè)周期和行業(yè)基本因素固然是采取成本控制的主要推動(dòng)因素,，但當(dāng)前全球金融市場中的壓力也起了一定的作用,。 ????問：金融公司應(yīng)該如何進(jìn)行有效的成本控制，以渡過困難時(shí)期？ ????答：從研究中,，我們發(fā)現(xiàn)大量受訪者認(rèn)為以下方式可以實(shí)現(xiàn)有效的成本控制,。 ????1. 確定金融公司的所有成本 ????金融機(jī)構(gòu)成本控制計(jì)劃的第一步，通常是列出公司范圍內(nèi)的所有支出,，并且采用適當(dāng)?shù)姆绞?，對公司的不同部門中類似的支出進(jìn)行有意義的對比。 ????在大型跨國組織中,，尤其是那些通過合并與收購實(shí)現(xiàn)增長的組織中,，這一過程實(shí)施起來并不直接,。費(fèi)用可能以不同的方式分類或計(jì)算,，公司內(nèi)不同部門采用的類別所包含的項(xiàng)目范圍有寬有窄。公司范圍的綜合成本控制計(jì)劃會(huì)列出所有成本：直接成本,，如薪水和工資,；間接成本,，如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和設(shè)備,、快遞貨運(yùn)費(fèi),、辦公用品和設(shè)備,、專業(yè)服務(wù)費(fèi)通訊費(fèi),，以及差旅和娛樂費(fèi),。 ????在我們的調(diào)查中,，大量的受訪者表示他們的組織所面臨的最重要成本控制任務(wù)是：建立一個(gè)中央數(shù)據(jù)庫，使他們能夠收集公司范圍內(nèi)的費(fèi)用信息,。這首先要求以適當(dāng)?shù)姆绞绞占?，并對信息進(jìn)行分類，使得類似的費(fèi)用可以比較,，即便這些費(fèi)用發(fā)生在公司的不同部門,。 ????2. 成本控制從供應(yīng)商管理開始 ????成功的供應(yīng)商管理通過如下方式實(shí)現(xiàn)：努力了解供應(yīng)商的內(nèi)部成本結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)循環(huán),、利潤及分銷商或代理機(jī)構(gòu),，然后按照供應(yīng)商盈利這一業(yè)務(wù)推動(dòng)調(diào)整合同定價(jià)和購買模式。這一做法可允許供應(yīng)商維持其盈利水平,，并將效率收益以較低價(jià)格的形式轉(zhuǎn)移給客戶,。這樣可以有效地推動(dòng)供應(yīng)商進(jìn)行創(chuàng)新并提高效率，而客戶則可以通過內(nèi)部支出政策執(zhí)行與供應(yīng)商的協(xié)議。內(nèi)部支出政策中,，包括多種技巧,，如強(qiáng)制要求使用首選的供應(yīng)商名單、使用基于網(wǎng)絡(luò)的報(bào)告工具,、要求使用企業(yè)信用卡進(jìn)行所有采購,、嚴(yán)格分析供應(yīng)商的發(fā)票及員工的費(fèi)用要求，以及建立內(nèi)部系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)細(xì)致而全面的支出視圖（按照供應(yīng)商,、支出類別及項(xiàng)目或業(yè)務(wù)單元?jiǎng)澐郑?/p> ????良好的供應(yīng)商管理還包括將同類活動(dòng)組合起來,，以確保最有效率地使用外部供應(yīng)商。例如,，數(shù)家金融公司均在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)應(yīng)用的優(yōu)化，從而減少了軟件供應(yīng)商的數(shù)量,。另外,，有些公司取消不必要的設(shè)備，并且簡化內(nèi)部報(bào)告工作,。有效的減稅方法也可以實(shí)現(xiàn)巨大的節(jié)省,。這方面的措施包括：減少購買消費(fèi)稅或銷售稅高的項(xiàng)目，放棄使用許可費(fèi)較高的技術(shù)或者用其他技術(shù)代替,。 相關(guān)稿件
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